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怎么算增值税进项税额

100次浏览     发布时间：2025-01-05 18:14:23    

增值税进项税额的计算方法如下：

一般纳税人计算公式

进项税额 = 购买价格 × 增值税税率。

其中，购买价格通常为含税价格，因此需要先将其换算成不含税价格。换算公式为：不含税价格 = 含税价格 ÷ （1 + 增值税税率）。

进项税额的抵扣规定

准予抵扣的进项税额包括：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额；购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

未取得增值税专用发票的情况

纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额。

取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额 = （票价 + 燃油附加费） ÷ （1 + 9%） × 9%。

取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额 = 票面金额 ÷ （1 + 9%） × 9%。

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额 = 票面金额 ÷ （1 + 3%） × 3%。

销项税额与进项税额的关系

销项税额是指当期销售货物或提供应税劳务应缴纳的增值税额，计算公式为：销项税额 = 销售额 × 税率。

企业计算应缴纳的增值税时，销项税额减去进项税额后的余额即为应纳税额。

建议

在实际操作中，企业应确保取得合法的增值税专用发票和其他抵扣凭证，并按照相关税法规定进行进项税额的抵扣和计算，以确保合规性和准确性。

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