纳税所得额怎么算

100次浏览发布时间：2025-01-05 10:54:22

应纳税所得额的计算方法取决于个人或企业所适用的税法规定。以下是两种常见的计算方式：

个人所得税的应纳税所得额计算

包括工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得等。

从收入中减去个人所得税的免征额，2024年的免征额为每月5000元人民币。

减去专项扣除，包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险费，以及住房公积金。独生子女可每月扣除3000元；非独生子女需与兄弟姐妹分摊扣除额度，每人每月不超过1500元。

减去依法确定的其他扣除，如年金、商业健康保险、税延型商业养老保险等。

经过上述步骤后，剩余的部分即为应纳税所得额。

根据应纳税所得额和适用的税率表，计算应纳税额。中国个人所得税采用超额累进税率，不同收入区间适用不同的税率。在应用税率后，还需要减去相应的速算扣除数，以得到最终的应纳税额。

企业所得税的应纳税所得额计算

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。

在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。

纳税额的计算

对于个人所得税，应纳税额的计算公式为：

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额。

对于企业所得税，应纳税额的计算公式为：

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额。

建议

个人：在计算个人所得税时，应详细列出所有收入和扣除项目，以确保准确计算应纳税所得额。

企业：在计算企业所得税时，应遵循相关税法规定，确保所有收入和扣除项目符合税法要求，并进行适当的纳税调整。

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